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微传播年报被问询 涉及应收、应付、预付、其他应收款 最重要是对赌协议

新三板报-2020年7月10日-北京消息,今日晚间,微传播(430193.OC)收到年报问询函【2020】第165号,问询函中涉及6个大问题,也请投资者注意其财务风险。

1、关于应收账款和应付账款

你公司期末应收账款余额145,821,494.98元,其中应收账款第一名为本年的第4大客户,全年累计实现销售19,896,697.57元,期末应收账款余额21,090,500.00元,占应收账款总额比例13.68%,累计计提坏账准备1,054,525.00元(计提比例小于账龄组合1年以内的计提比例5%);

报告期末应付账款总额21,097,899.36元;其中与第4大供应商全年交易额16,129,547.09元,期末应付账款余额14,714,452.83元,占应付账款总额的69.74%。

请你公司说明:

(1)与第4大客户的交易内容、相关产品或服务提供的情况,销售款项结算的相关约定,是否满足收入确认条件;应收款项账龄分布情况及坏账准备的确认依据,坏账计提是否充分;

(2)与前3大供应商均已全部结算,与第4大供应商存在大额未结款项的原因。

2、关于预付账款和其他应收款

你公司报告期末预付账款金额为89,726,088.31元,较上期末141,369,111.55元减少36.53%,你公司解释变动原因系报告期内公司部分预付投资意向金重分类至其他应收款,在期末余额前五名的预付款中仍有对深圳我爱互动信息技术有限公司的投资意向金10,000,000.00元;账龄在1年以上的预付款金额为4,989,910.28元;

报告期末其他应收款账面余额57,100,027.30元,较上期末增长144.21%;其中往来款性质的其他应收款账面余额54,350,000.00元:1年以内的40,000,000.00元,1-2年的12,350,000.00元,2-3年的2,000,000.00元。

请你公司说明:

(1)预付账款中仍存在部分投资意向金的原因,对深圳我爱互动信息技术有限公司投资背景、目的、进展情况;

(2)账龄超过一年的预付款项的形成背景、对方单位名称、长期未结转的原因,是否存在关联方资金占用;

(3)其他应收款-往来款的发生背景及商业合理性,是否存在关联方资金占用情形。

3、关于其他权益工具投资和长期股权投资

截至报告期末,你公司将持有的对部分非上市公司投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,列报于其他权益工具投资科目,期末余额为115,983,300.00元;其中,对樟树市创享启航投资管理中心(有限合伙)的投资期初作为联营企业在长期股权投资核算,本期改为在其他权益工具投资核算。

请你公司:

(1)逐项说明上述股权投资项目期末公允价值的确定依据;

(2)说明对樟树市创享启航投资管理中心(有限合伙)享有的表决权、对参与其生产经营决策的权力和程度是否发生变化,是否发生对该公司丧失重大影响的事项,是否存在前期认定错误的情况;

(3)说明对樟树市创享启航投资管理中心(有限合伙)投资改按金融工具确认和计量时的会计处理,并说明是否符合会计准则相关规定。

4、关于与投资活动相关的现金流

你公司预付款项-投资意向金的金额为10,000,000.00元,大于1年以上预付款项的金额,该款项存在本期新增部分;此外本期新增多项对外投资,长期股权投资及其他权益工具投资累计增加1.1亿元左右;本期现金流量表中与投资活动相关的现金流仅有“投资支付的现金”45,000,000.00元。

请你公司:

(1)结合前期预付投资款及本期“投资支付的现金”的内容,逐笔说明资产负债表中各新增的对外投资项目、投资意向金与现金流量表项目的勾稽关系;

(2)说明预付款项账龄划分是否准确。

5、关于费用性支出

你公司最近三年期末员工人数分别为54人、74人、92人,本期及上期薪酬费用分别为13,672,910.47元、8,355,892.11元,人均工资在13-16万元之间;本期研发费用-工资薪酬为11,865,250.29元,上期为5,644,238.10元,本期期末及期初技术人员分别为29人、25人,上期期末及期初技术人员分别为25人、30人,本期研发人员平均薪酬超过40万元,上期为20万元;研发费用-平台服务费本期为382,092.05元,上期为9,107,945.77元。

2018年你公司将房屋处置,2018年在管理费用及研发费用中核算的租赁费、房租物业费为1,746,246.48元,本期为517,178.14元。

请你公司说明:

(1)研发费用结构发生变化的原因,本期平台服务费大幅降低的原因;

(2)研发人员薪酬变动与人员数量变动不匹配的原因,研发人员工资远高于整体工资水平是否合理;

(3)租赁费用归集是否发生变化,期间费用中租赁费大幅减少的原因。

6、关于承诺事项

2018年你公司定向发行股份过程中,公司时任第一大股东周驹悦与上述发行对象签署了补充协议并作出业绩承诺,2019年度你公司净利润为9,609万元,未达到承诺净利润12,480万元。请你公司说明上述承诺及补偿事项的履行进展,是否存在纠纷。

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