一、遵守法律法规，规范经营运作。认真学习各项法律法规和业务规则，严格遵守证监会及全国股转公司对公司治理、信息披露、发行融资、并购重组以及日常业务办理等方面的各项制度要求。诚实守信、守法经营，遵守社会公德、商业道德，接受监管部门和社会公众的监督，积极履行社会责任。

二、完善内部制度，提升公司治理质量。完善公司章程，建立符合公司特点和公司治理机制基本要求的股东大会、董事会、监事会制度；强化内部管理，建立符合要求的会计核算体系、财务管理和风险控制等制度；采取有效措施防止股东及其关联方以各种形式占用或者转移公司的资金、资产及其他资源；建立健全投资者关系管理和投资者保护制度，保障所有股东，特别是中小股东的合法权利。

三、强化信息披露，提高信息披露质量。认真按照差异化信息披露制度的要求，真实、准确、完整、及时和公平地履行定期报告和临时报告披露义务；严格内幕信息和内幕知情人管理，不进行内幕交易；不断规范信息披露行为，保护投资者合法权益。

四、增强财务规范能力，提高会计信息质量。全面完善会计基础工作制度，强化财务规范意识和能力，加强对财务人员的教育培训，提升业务素质和专业水平。严格执行《企业会计准则》，规范会计核算，确保会计信息的真实性、可靠性。

各位同仁，提高挂牌公司质量是保持新三板市场长期健康发展的一项系统工程，我们要切实担负起质量提升的第一责任，主动作为，做精专业，做到心有敬畏，行有所止。结合公司实际，不断利用资本市场发展壮大，谋求挂牌公司高质量发展。

一、健全内部制度，严防执业风险。建立健全从事全国股转系统各项业务管理制度和业务操作流程，建立健全风险管理制度和合规管理制度，保障业务依法合规进行，严格防范和控制业务风险。

二、勤勉尽责，提高执业质量。在全国股转系统从事推荐、经纪和做市等业务的过程中，严格按照中国证监会、全国股转公司的有关规定进行尽职调查、规范履行内核程序，认证编制相关文件，并持续督导所推荐公司及时履行信息披露义务，完善公司治理机制。

三、坚守风险底线，保护投资者权益。建立健全投资者适当性管理工作制度和业务流程，严格执行投资者适当性管理各项要求；加强投资者合规教育，提高投资者风险意识，着力保护投资者利益。

四、提升专业水平，增强服务能力。不断提高自身在培育挂牌公司、维护交易、风险管理、投资者适当性管理等各个环节的专业能力，同时，不断强化服务意识、创新服务理念，切实为新三板市场整体服务能力的提高做出贡献。

各位同仁，新三板全面深化改革正在紧锣密鼓地推进当中，新的制度规则对主办券商提出了更高的要求。让我们齐心协力投入到挂牌公司质量提升行动中，为新三板市场和中小企业长期健康发展谱写新的篇章。

一、恪守职业道德，严守诚信底线。牢固树立诚信意识,弘扬诚信精神,保持谨慎的工作态度和良好的执业行为,自觉遵守、维护国家法律法规,严格执行执业准则和职业道德守则,以应有的独立、客观、公正性发表专业意见,维护广大投资者利益。

二、提高执业水平，加强质量控制。在审计过程中，始终保持高度的执业怀疑，及时识别重大错报风险和舞弊风险，实施恰当的审计程序，获取充分的审计证据。对挂牌公司审计项目制定严格的质量控制制度，并在具体项目中执行到位，切实提高审计质量。

三、强化队伍建设，提升专业能力。持续加强对新准则、新制度的学习，准确把握资本市场对会计师的新要求，补短板，强弱项，不断提升职业胜任能力和职业判断能力。

四、重视警示提醒，强化自律管理。针对新三板审计存在的重点问题和典型处罚案例，对照自查执业中的薄弱环节，全面排查风险，积极改进落实。制定执业约束机制，发现违反执业准则的，坚决进行惩戒，加强守法守规意识。

各位同仁，提高挂牌公司审计质量是一项长期任务，我们作为挂牌公司财务信息的把关人，要秉承“守法自律、客观公正”的执业精神，以高标准、高质量开展新三板审计业务，坚定守护审计质量生命线，勇于担当社会责任，切实提高挂牌公司财务信息披露质量。